【2024最新】自願醫保扣稅攻略（附詳細例子）

新一年有不少人會盤算未來一年的開支，發現很快就會收到稅務局的「綠色信封」，需要處理交稅事項，下文整合投保自願醫保可以申請扣稅的詳情！

自願醫保計劃是什麼？

自願醫保全名自願醫保計劃（英文：Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS），為由香港特別行政區政府的食物及衞生局推行的一項政策措施，獲認可的個人償款住院保險產品均需符合計劃最低要求。自願醫保就不同的醫療開支以實報實銷形式提供保險賠償，而其中一個特點為自願醫保免稅額，可作扣稅之用¹。

自願醫保計劃的保障範圍包括？

市面上部分傳統保險產品未能保障投保時未知的已有疾病，同時傳統醫保產品大多沒有明確標明保障「非手術癌症治療」，不過在自願醫保計劃下，自願醫保計劃保障範圍必須涵蓋「訂明非手術癌症治療」，包括電療、化療、標靶治療、免疫治療及荷爾蒙治療。

自願醫保比較：

當中分為「自願醫保標準計劃」和「自願醫保靈活計劃」：

自願醫保如何扣稅？

為提高市民投保誘因，政府就自願醫保計劃保單所繳交之保費，根據《稅務條例》（第112章） 可申請稅務扣除，從而達至扣稅慳稅。然而，坊間所強調的香港自願醫保扣稅上限8,000港元其實並非直接於您當課稅年度所需繳交稅項的金額扣減8,000港元，而是指每名投保人替受保人購買自願醫保計劃，可享有高達8,000港元稅項扣除額。

視乎計劃的合資格保費及稅率而定，參考自願醫保扣稅計算方式如下：

「自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額」

自願醫保扣稅例子一：

您繳付的保費是4,000港元，假設稅率為15%，便有機會節省600港元的2021繳交稅款。

家人扣稅

雖然自願醫保為個人保險，但其實為指明親屬投保，均可以申請您為每名受保人支付的自願醫保保費作稅務扣減，而可申請扣稅的保單數量及受保人不設上限：

合資格扣稅指明親屬包括：

• 納稅人配偶及子女
• 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
• 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹

自願醫保扣稅例子二：

若您（即保單持有人）為自己、太太（配偶）及母親（父母）繳付自願醫保合資格保費，即可申請稅務扣除。每個課稅年度，每名受保人的自願醫保扣稅上限為8,000港元，故從下表可見，即使自願醫保保費為15,000港元，亦只會以上限8,000港元計算，所以例子中您為自己、太太及母親投保自願醫保，一共節省3,300港元稅項。

自願醫保扣稅程序及所需文件：

要為自願醫保計劃申請扣稅其實也相當簡便，從稅務易（eTax）網上報稅平台按指示遞交資料，或於收到實體報稅表時填寫申請。於申請扣稅時只要勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，並填寫「合資格的保費」即可。

提交報稅表時，無須提交文件證明您的扣稅申請，但必須保留保費收據及年度保單結單為期六年（由有關課稅年度完結起計），以備稅務局查核。

假設投保自願醫保的保費獲退還，是否需要向稅局申報？

如您在報稅前已獲退還保費，您應以扣除退還保費的實繳金額申請退稅。例如原本您繳交了7,000港元保費，後來獲退還1,000港元保費，所以您應以6,000港元自願醫保保費申請退稅。

但若您在報稅申請扣稅以後，才獲退還保費，您就必須在款項退還當日之後的三個月內，將退款一事以書面通知稅務局局長。如有關扣除已獲批准，評稅主任可在考慮有關退款後，對納稅人作出補加評稅³。

考慮緊買自願醫保？

富衛人壽的尊衛您醫療計劃（FWD vPrime）⁴為香港政府自願醫保計劃（VHIS）的認可靈活計劃之一，計劃全數保障為香港政府自願醫保計劃（VHIS）的認可靈活計劃之一，計劃全數保障⁵一系列住院及手術費用，廣泛涵蓋住院及手術衍生的主要醫療費用，令您可因應需要靈活地選擇及享受更優質的醫療服務，享有每年保障限額高達1,250萬港元，不設終身保障限額，並保證續保⁶至100歲（實際年齡）。

「尊衛您醫療計劃」⁴還提供多種升級保障，例如中風復康治療、妊娠併發症保障⁷、重建手術保障⁸等，以及5大現金保障，讓您獲得多方面的保障。此外，倘若受保人在緊接保單續保⁶前連續兩個保單年度或以上沒有就「尊衛您醫療計劃」索償，可獲個人無索償保費折扣，若與家人投保，個人及額外無索償保費折扣最高可達25%⁹。