【自願醫保扣稅攻略2026】上限幾多？如何計算？（附詳細例子）

新一年有不少人會盤算未來一年的開支，發現很快就會收到稅務局的「綠色信封」，需要處理交稅事項，下文為您整合自願醫保（VHIS）扣稅的每課稅年度上限、扣稅金額計算方法及注意事項！

自願醫保計劃是什麼？

自願醫保全名為自願醫保計劃（英文：Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱VHIS），是由香港特別行政區政府（「政府」）食物及衞生局（現稱醫務衛生局）於2019年推行的一項政策措施，旨在鼓勵市民以合理保費購買認可的個人住院保險產品，以便日後需要接受私家醫療服務時，能以實報實銷形式獲得更靈活及更有保障的選擇。

符合自願醫保計劃（VHIS）認可標準的產品必須滿足政府制定的最低保障要求，幫助受保人減輕個人醫療負擔，其合資格保費更能用作申請自願醫保扣稅¹。

自願醫保計劃的保障範圍包括什麼？

自願醫保計劃的保障範圍較傳統醫療保險更全面，所有獲認可的自願醫保計劃必須符合政府規定的最低保障要求，確保受保人能獲得清晰及透明的醫療保障內容。

在自願醫保計劃的標準條款要求下，保險公司必須保障投保時未知的已有疾病，亦規定必須包括訂明的非手術癌症治療項目，例如：

• 放射性治療（電療）

• 化學治療（化療）

• 標靶治療

• 免疫治療

• 荷爾蒙治療

除癌症相關治療外，自願醫保亦必須涵蓋多項主要醫療開支，包括：

• 住院費用：病房、膳食及主診醫生巡房費等

• 手術費：手術室費、外科醫生費及麻醉科醫生費等
• 專科醫生費

• 入院前或出院後／日間手術前後的門診護理

自願醫保比較

當中分為「自願醫保標準計劃」和「自願醫保靈活計劃」：

自願醫保如何扣稅？扣稅額上限幾多？

為提高市民投保誘因，政府就每名納稅人於自願醫保計劃保單所繳交之保費，根據《稅務條例》（第112章） 可申請稅務扣除，從而達至扣稅慳稅 。然而，坊間所強調的香港自願醫保扣稅上限8,000港元其實並非直接於您在該 課稅年度所需繳交稅項的金額扣減8,000港元，而是指每名投保人替每名受保人購買自願醫保計劃，可享有高達8,000港元稅項扣額。例如，若您的稅率為15%，並為自己購買了一份VHIS保單並獲8,000港元扣稅額，實際節省的稅款則為8,000港元 × 15% = 1,200港元，而非直接交少8,000港元稅。

此外，若納稅人同時有為其他家庭成員（如配偶、子女或父母）購買自願醫保計劃並繳付保費，便可就每位受保人分別額外申請8,000港元的VHIS扣稅額。例如：

• 自己及配偶各購一份 VHIS 保單的總扣稅額：8,000港元 × 2 = 16,000 港元

• 為自己、配偶及兩名子女購買 VHIS的總扣稅額：8,000港元 × 4 = 32,000 港元

自願醫保扣稅金額計法

視乎計劃的合資格保費及稅率而定，參考自願醫保扣稅金額的計算方式如下：

「自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額」

若納稅人同時為多位家庭成員（例如配偶、子女或父母）購買 VHIS 計劃，則最高扣稅額可乘以受保人數量。

自願醫保扣稅例子

個人扣稅

自願醫保扣稅例子一：

您繳付的保費是4,000港元，假設稅率為15%，便有機會節省4,000港元 X 15% = 600港元的繳交稅款。

家人扣稅

為指明親屬投保的自願醫保保費均可用作申請稅務扣減，而可申請扣稅的保單數量及受保人不設上限：

合資格扣稅指明親屬包括：

• 納稅人配偶及子女

• 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹

• 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹

自願醫保扣稅例子二：

若您（即保單持有人）為自己、太太（配偶）及母親（父母）繳付自願醫保合資格保費，即可申請稅務扣除。每個課稅年度，每名受保人的自願醫保扣稅上限為8,000港元，故從下表可見，即使自願醫保保費為15,000港元，亦只會以上限8,000港元計算，所以例子中您為自己、太太及母親投保自願醫保，一共節省22,000港元 x 15% = 3,300港元稅項。

自願醫保扣稅點填 ？有什麼所需文件？

要為自願醫保計劃申請扣稅其實也相當簡便，無論是透過網上報稅或是實體報稅表，流程都十分清晰。詳情可參考這篇關於自願醫保扣稅點填的文章。

納稅人可選擇於每年報稅期間，透過稅務易（eTAX）網上報稅平台登入個人帳戶，並按照畫面指示，在「選擇報稅表各部」部分中勾選「薪俸稅」及「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，然後再於「為本人繳付的合資格保費」及「為指名親屬繳付的合資格保費」（如適用）相應欄目填寫已繳交的合資格保費，即可完成VHIS扣稅申請。

若以紙本形式報稅，同樣只須於個人入息報稅表中的第9部「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」中填寫「為本人繳付的合資格保費」及「為指名親屬繳付的合資格保費」（如適用），就能享有自願醫保扣稅優惠。

雖然提交報稅表時無須一併提交文件證明您的扣稅申請，但建議您保留為期六年（由有關課稅年度完結起計）的保費收據及年度保單結單，以備稅務局查核。

假設投保自願醫保的保費獲退還，是否需要向稅務局申報？

如您在報稅前已獲退還保費，您應以扣除退還保費的實繳金額申請退稅。例如原本您繳交了7,000港元保費，後來獲退還1,000港元保費，所以您應以6,000港元自願醫保保費申請退稅。

但若您在報稅申請扣稅以後，才獲退還保費，您就必須在款項退還當日之後的3個月內，將退款一事以書面通知稅務局局長。如有關扣除已獲批准，評稅主任可在考慮有關退款後，對納稅人作出補加評稅³。

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