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2023/24課稅年度的報稅表已於2024年5月上旬寄出，除了免稅額外，其實還有不少扣稅項目可以幫助大家減少應繳稅款！本文將詳述各扣稅項目的特點及資格1，並附有例子讓您詳盡了解！
住宅租金的稅項扣除
如果您或配偶在2023/24課稅年度內以租客身份租借合資格的住宅處所而繳付的租金，便可以申索上限100,000港元的扣稅額，資格如下：
| 合資格人士 | 合資格租住物業 |
|---|---|
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扣稅例子：陳先生租賃某一住宅單位自住，租期為2022年7月1日至2024年6月30日，月租20,000港元，，並就2023/24課税年度繳付租金共20,000元 x 12個月= 240,000港元，他可獲得100%上限的100,000港元的扣稅額。
居所貸款利息
如果您在2023/24課税年度內買樓，並且有按揭貸款，便可以申索上限100,000港元的扣稅額，資格如下：
| 必須符合的條件 |
|---|
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扣稅例子：陳先生擁有某住宅的全部業權，並用來自住。 3 年前購買時，由一間銀行提供按揭貸款，分 15 年按月償還。截至 2024 年 3 月 31 日的一年內，總共付出了 12 期的供款，其利息為 120,000港元，他可獲得100%上限的100,000港元的扣稅額。
如果有購買同物業內的車位自用，以及符合扣除居所貸款利息的其他準則，納税人也可以一起申索購買車位的貸款利息。長者住宿照顧開支
如果您或配偶在2023/24課稅年度內有支付父母、祖父母或外祖父母在院舍的開支，便可以申索上限100,000港元的扣稅，資格如下：
| 必須符合的條件 |
|---|
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需要留意的是，如果申請長者住宿照顧開支扣稅，便不能夠同時享有供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額。
扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度為已年滿60歲的父親支付了他住安老院的費用60,000香元。陳先生可以選擇申請扣除長者住宿照顧開支（60,000港元）或申索供養父母免稅額（50,000港元）。明顯地選擇前者會較為有利。
認可慈善捐款
如果您在2023/24課稅年度內向《稅務條例》第88條所規定而獲豁免繳稅的慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款捐款，便可以申索該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應評稅利潤的35%的扣稅額，以下為一些不合資格的捐款：
| 不合資格的捐款例子 |
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扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度的薪俸入息為350,000港元，扣除2,000港元的可扣除支出後，應評稅利潤為348,000港元，其35%為認可慈善捐款的上限，即121,800港元。如果陳先生在本年度的認可慈善捐款為100,000港元，便可以全數扣稅。
申請時雖然不需要提交證明文件。但仍需保留有關收據和紀錄為期6年，以便税務局日後抽查。個人進修開支
如果您在2023/24課稅年度內有個人進修開支，包括課程及考試費用，以獲取現職或未來受僱工作所需要的資格，便可以申索上限100,000港元的扣稅，合資格的機構及課程可參考訂明教育課程，以下為一些合資格的例子：
| 合資格的捐款機構例子 |
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扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度支付進修費用20,000港元，而同一課稅年度僱主已發還8,000港元的資助，並在僱主報稅表內申索此款項為陳先生的入息，陳先生便應該在個別人士報稅表填寫 20,000港元的扣稅額。
申請時雖然不需要提交證明文件。但仍需保留有關收據和紀錄為期6年，以便税務局日後抽查。強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款
如果您在2023/24課稅年度有強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款，便可以申索上限18,000港元的扣稅。
扣稅例子：陳先生在2023/24課稅年度的正職收入為每月30,000港元，並沒有其他兼職收入，一年內的強制性供款為1,500港元 X 12個月 = 18,000港元，便可以全數扣稅。
「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」
如果您在2023/24課稅年度有合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款，便可以申索合共60,000港元上限的扣稅額，想知道年金是什麼？有什麼好處？可參考下面的詳細分析：
自願醫保計劃保費
自願醫保計劃由醫務衞生局認可，為市民提供多一個選擇， 透過住院保險而使用私營醫療服務，長遠可望減低公立醫院壓力，如果您在2023/24課稅年度有投保自願醫保計劃，便可以申索上限8,000港元的扣稅。想知道自願醫保可以如何扣稅？可以參考下面的攻略！
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