【租樓印花稅】的計算方法？2026租金扣稅最新方法及注意事項

AI摘要

• 租約必須加蓋印花（打釐印）才具備法律效力，除保障租賃糾紛時的訴訟權利外，更是申請「租金扣稅」的必要前提。

• 租約印花稅率介乎年租之 0.25% 至 1%（視租期長短而定），費用通常由業主與租客平分，且必須在簽署後 30 天內完成加蓋。

• 2026 租金扣稅上限：合資格納稅人可獲每年100,000港元扣稅額；若與子女同住，上限可增至120,000港元。
• 申請人須為香港無物業人士，物業需為其主要居所，且業主不能是近親（相聯者），亦不適用於獲僱主提供房屋津貼之人士。

香港寸金尺土，很多人都會通過租樓來擁有自己的安樂窩。不過租樓也有不少注意事項，例如2022年推出的租金扣稅，以及被很多人忽略的租約印花稅（打釐印），儘管它並非必須繳交，但它卻是保障業主及租客權益的重要稅項。想要安枕無憂，快來細閱下列租樓必睇注意事項，以下將為大家拆解租約印花稅的重要性及計算方法，以及租金扣稅詳情。

為什麼租約要打釐印？

租約必須先加蓋印花（即打釐印）才可在土地註冊處辦理註冊手續，成為具完法律效力的文件。若日後租客和業主有租約糾紛時，如租客變成「租霸」或業主違約，雙方才能以此為法律依據進行訴訟¹。

此外，沒打釐印的租約，亦不符合申請租金扣稅的資格²。

誰需要負責支付租約印花稅？

一般情況下，業主及租客需要共同分擔租約印花稅費用，但相關印花稅的比例則可由業主和租客私下協商。有一點要留意，租賃文件須在簽署後30天內提交予稅務局印花稅署加蓋印花，否則將產生逾期罰款³：

租約印花稅計算方法

稅率一般是年租或平均年租的0.25%至1%。

租約印花稅計算表

以下印花稅計算表取自稅務局印花稅署⁴，如所計得的印花稅包括不足1港元之數，該不足之數須當作1港元計算。

*將年租／平均年租／租金總值提升至最接近的100港元計算。

假設您租住一個單位，月租為20,000港元，租期為兩年，印花稅便為：

• 年租：20,000港元 x 12 = 240,000港元
• 稅率：0.5%
• 印花稅：240,000港元 x 0.5% = 1,200港元

2026租金扣稅上限

儘管租約印花稅無可避免地增加租樓成本，但應課薪俸稅或個人入息課稅的納稅人，可以就租金開支向政府申請扣稅。財政司司長陳茂波在《財政預算案2022》宣布，所有沒有持有任何住宅物業，並租住房屋的薪俸稅及個人入息稅的合資格人士，可享租金扣稅優惠，每個課稅年度最高可享10萬港元扣稅額⁴。

為鼓勵生育及締造有利育兒環境，由2024/25課稅年度起，如納稅人是與子女同住的合資格人士，可享額外2萬港元的扣稅額⁵。

換言之，2025/26年度合資格納税人租金扣稅上限將為120,000港元。

怎樣才合資格申請租金扣稅？

要申請租金扣稅，必須符合以下條件²：

• 必須為應課薪俸稅或個人入息課稅的納稅人

• 納稅人及其配偶在香港未持有任何住宅物業

• 該租賃物業是納稅人在港的主要居所（需有水費、電費及煤氣費、住戶證等證明）

• 該租賃必須有加蓋印花

• 租住物業業主不能為納稅人的相聯者（如納稅人配偶、配偶或納稅人的親屬等）

• 租賃合約不屬於政府或財政司司長法團所訂立的租約

• 該租住單位必須為住宅用途

• 該租住單位不可為公屋
• 該租住單位並非獲僱主提供的居所（包括獲退還已支付租金）

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