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【自願醫保扣稅】報稅時點填?計法及保費扣除額上限一覽

2024年6月6日
3分鐘閱讀
4.7

相信不少人都有聽過買自願醫保(VHIS)可享扣稅優惠1,但其實並非指投保人在購買一份自願醫保後便可以減免8,000港元稅款。究竟買一份自願醫保實際可以扣幾多稅?如何才能用盡保費扣除額上限?以下重要事項您要知!

甚麼自願醫保產品才可扣稅?

凡符合自願醫保計劃的最低要求並獲得認可產品,均可獲扣稅優惠1。想查看所有合資格的自願醫保產品,可以瀏覽醫務衞生局自願醫保計劃的官方網頁。

自願醫保最高保費扣除額

如您是香港納稅人,為自己及指明親屬投保,在每課稅年度可以就每名受保人所繳付的保費享獲高達8,000港元的保費扣除額 1。然而,保費扣除額並非實際獲節省的稅款,並不代表可以直接減免8,000港元稅款。實際獲節省的稅款需視乎投保人所購買的自願醫保保單數目、保費金額、納稅人的應課稅入息,以及適用的邊際稅率2而定。

自願醫保可以扣幾多稅?

自願醫保扣稅公式

購買自願醫保後,可以實際獲節省的稅款的計算方法很簡單,只要將每年要繳交的保費(上限為每名受保人8,000港元)乘以適用的稅率2,便可得出獲節省的稅款。以下是簡單公式參考:

自願醫保年度保費 x 稅率 = 獲節省的稅款

自願醫保扣稅例子

假設,陳先生為自己購買了一份自願醫保,而他身為香港納稅人,每年要繳交的保費為4,000港元,標準稅率為15%,可獲節省的稅款便是:

保單持有人受保人每年保費稅務扣除額稅率獲節省的稅款

陳先生

陳先生

4,000港元

4,000港元

15%

600港元

代入公式計算,亦即

4,000 x 15% = 600

因此,陳先生在該課稅年度便可節省600港元的稅款。

(以上例子乃假設並僅作說明之用。其中所使用的所有數字和金額均只供參考並只用於演繹稅務扣減之計算方法。)

每份自願醫保最多可扣多少稅?

為自己投保

如果只為自己購買一份自願醫保,最多又可以扣幾多稅呢?不妨看看以下例子:

張小姐每年要為自己支付的自願醫保保費為12,000港元,而她身為香港納稅人,需繳交最高邊際稅率17%。雖然張小姐要繳交的年度保費為12,000港元,但合資格保費扣除額上限為8,000港元。

保單持有人受保人每年保費稅務扣除額稅率獲節省的稅款

張小姐

張小姐

12,000港元

8,000港元

17%

1,360港元

代入公式計算,亦即

8,000 x 17% = 1,360

換句話說,假設稅率為最高的17%,納稅人為自己購買一份自願醫保,最多可以節省1,360港元的稅款。

(以上例子乃假設並僅作說明之用。其中所使用的所有數字和金額均只供參考並只用於演繹稅務扣減之計算方法。)

為自己及家人投保

如果納稅人為指明親屬3購買多份認可的產品保單,報稅時便可以就「合資格保費支出」申請稅務扣減1,以獲得更多保費扣稅額。假設該納稅人需要付標準稅率15%,而他分別為自己、配偶、及母親購買自願醫保:

保單持有人

受保人

每年保費

稅務扣除額

獲節省的稅款

納稅人

納稅人

6,000港元

6,000港元

900港元

納稅人配偶

8,000港元

8,000港元

1,200港元

納稅人母親

15,000港元

8,000港元

1,200港元

代入公式計算,亦即

(6,000 + 8,000 + 8,000) x 15% = 3,300

在這情況之下,該納稅人便可節省3,300港元稅款。

(以上例子乃假設並僅作說明之用。其中所使用的所有數字和金額均只供參考並只用於演繹稅務扣減之計算方法。)

申請自願醫保扣稅方法及所需文件

只需在報稅時一併申請,並填寫保費即可

無論是透過稅務易(eTAX)網上報稅平台報稅,還是填寫實體報稅表,上面都有清晰的指示說明。您只需要在申請時在報稅表上勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」,然後在「合資格的保費」墳寫每年的保費便可。

保留相關文件

需留意,雖然在填寫報稅表時不需要交付保單作為證明文件,但為了方便日後稅務局查核,應該保留至少6年的相關自願醫保保費收據及年度保單結單(由購買保單開始的課稅年度計起)。

報稅表點填自願醫保申請扣稅?

如果您在網上報稅,在選擇薪俸稅/個人入息課稅後,再剔選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」,然後填寫個人入息等基本資料後,便會去到填寫保費的頁面。

如果您只為自己投保:

如果您只有為自己購買自願醫保,便在「為本人繳付的合資格保費」旁寫上每年要繳交的保費便可。

如果您為家人投保:

如果您有為親屬購買自願醫保,便在「為指明親屬繳付的合資格保費」下方填寫受保親屬的資料和保費。

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