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最新財政預算案稅務措施1
- 住宅租金開支可扣稅
22/23年度將新增住宅租金開支作扣稅額項目，每個課稅年度的扣除上限為10萬港元。舉例來說，如果您租住的住宅物業月租HK $9,000，一年租金即為HK $108,000，已可申請盡用10萬元免稅額。要成功申請「租金開支扣稅」，租約必須已打厘印。沒打厘印的租約並不能申請。另外申請人必須沒有在港持有任何住宅物業，而且業主與租客並不能是關聯人士，包括父母子女、兄弟姊妹等。
- 最多可退稅一萬港元
21/22課稅年度同往年一樣，照樣有個人入息課稅、利得稅及薪俸稅退稅，每項上限一萬港元。
21/22年度退稅、免稅額及扣稅項目2
接下來，本文整合2022年交稅、報稅適用的退稅額、免稅額和扣稅項目，立即看看自己有無份受惠！
| 退稅項目 | 寬減百分比 | 計算單位 | 計算方法 |
|---|---|---|---|
個人入息課稅 | 100% | 未婚人士 | 按個人計算，上限 HK$10,000 |
已婚人士（選擇與配偶分開評稅） | 按個人計算，上限 HK$10,000 | ||
已婚人士（選擇與配偶分開評稅） | 夫婦計算，二人合共上限 HK$10,000 | ||
薪俸稅 | 按個人計算，上限HK$10,000 | ||
利得稅 | 按每個業務計算，上限HK$10,000 | ||
| 扣稅項目 | 扣除額（港元） |
|---|---|
| 個人進修開支 | 100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | 100,000 |
居所貸款利息 | 100,000 |
認可退休計劃強制性供款（包括強積金） | 18,000 |
自願醫保合資格保費 | 8,000 |
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | 60,000 |
認可慈善捐款 | (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) x 百分率，最多35%) |
| 免稅額 | 申索資格 | 數額（港元） |
|---|---|---|
| 已婚人士免稅額 | 屬已婚且並非與配偶分開居住；或與配偶分開居住，但有供養或經濟上支持對方 | 264,000 |
| 子女免稅額 | 供養的子女在本年度未滿18歲；或年滿18歲但正接受全日制教育，或失去工作能力 | 120,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 | 供養的兄弟姊妹在本年度未滿18歲；或年滿18歲但正接受全日制教育，或失去工作能力 | 37,500 |
| 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額 | 受養人本年度必須通常在香港居住 年；至少連續6個月與該名納稅人同住，或獲得該名納稅人或其配偶付出不少於12,000元的供養費；以及符合以下年齡限制： |
|
| a) 年齡為 60 歲或以上，或有資格申索政府傷殘津貼，或； | 50,000（全年連續同住的額外免稅額為50,000） | |
| b) 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲 | 25,000（全年連續同住的額外免稅額為25,000） | |
| 單親免稅額 | 不屬已婚人士，負責照顧和監護子女的起居生活 | 132,000 |
| 傷殘人士免稅額 | 供養有資格領取政府傷殘津貼便可申索 | 75,000 |
| 傷殘受養人免稅額 | 有資格領取政府傷殘津貼即可申索 | 75,000 |
扣稅法寶：自願醫保
各項退稅、免稅額和扣稅項目，未必樣樣都用得著，想慳多啲稅，不如諗諗可扣稅的自願醫保！依家投保自願醫保計劃，香港納稅人可就每名受保人每課稅年度或可就已繳付的保費享獲免稅額高達8,000港元，可申請稅務扣減的指明親屬數目不設上限！自願醫保計劃 中，合資格扣稅指明親屬包括：
- 納稅人配偶及子女
- 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
- 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
假設你為自己購買3份自願醫保 認可產品，每年可作扣稅上限仍是8,000港元。但如果您為自己及兩名指明親屬，各自購買一份自願醫保 認可產品，每年可作扣稅上限是3 x 8,000港元，即24,000港元。
但要緊記，扣稅額同樣是以每名受保人為單位，不可組合使用。每年的上限為每名受保人8,000港元。即使三份自願醫保 的保費分別為5,000港元、6,000港元及10,000港元，當中10,000港元超出了8,000港元的上限，超出款額不能填補其餘兩份保單的扣稅額。
就任何稅務建議，請參閱稅務局及自願醫保計劃的網頁，或直接聯絡稅務局。富衛及其中介人不會提供任何稅務建議。如有疑問，您應諮詢專業稅務顧問。
參考資料：
- 2022-23年度財政預算案, 《預算案演辭》, 2022
- GovHK 香港政府一站通, 《薪俸稅∕個人入息課稅免稅額、扣除及稅率表》, 2022
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