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AI摘要
- 2025/26 年度薪俸稅及個人入息課稅的寬減上限由 1,500港元倍增至 3,000港元。利得稅亦同步享有相同寬減上限。
- 2026/27 年度首兩季將獲得住宅及非住宅物業差餉寬減，每戶每季上限為 500港元。
- 7 大易漏扣稅項目包括強積金、合資格年金、自願醫保、個人進修開支、住宅租金扣除、認可慈善捐款、輔助生育服務。
- 稅務局預計於 2026 年 7 月至 9 月期間寄出退稅支票，有效期為 6 個月。
- 夫婦合併評稅視為「一宗個案」，寬減上限同樣為 3,000港元；若分開評稅，兩人則可各享 3,000港元寬減額。
2026財政預算案內有多項退稅及稅務寬減措施，財爺陳茂波更建議一次性寬減利得税、薪俸税及個人入息課稅，每宗個案上限為3,000港元，較上一年度的1,500港元增加一倍1。下文為大家詳述退稅安排及上限，並列出7項評稅時可申請扣稅的必填項目，助大家努力減稅！
2026退稅最新安排
繼上一個課稅年度新增輔助生育服務開支扣除後，為繼續紓緩市民及企業壓力，2025/26年度政府將提供以下的稅務寬減措施2：
- 2025／26年度薪俸稅和個人入息課稅上限由1,500港元倍增至3,000港元，全港約212萬名納稅人受惠。
- 2025／26年度利得稅將寬減上限將同樣增至3,000港元，全港約17.1萬家企業受惠。
- 寬減2026／27年度首兩季住宅物業差餉，每戶500元為上限，估計涉及約315萬個住宅物業。
- 寬減2026／27年度首兩季非住宅物業差餉，每戶500元為上限，估計涉及約44萬個非住宅物業。
稅務寬減上限及詳情
2025/26課稅年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅均能獲得百分之百稅務寬減，但每宗個案的上限為3,000港元，每項報稅業務及個人評稅上限均是3,000港元，但要留意若夫婦二人合併評稅的話亦視為一宗個案，稅務寬減上限同樣為3,000港元，較上一個課稅年度的上限1,500港元，多了足足一倍1。
| 每宗個案定義 | |
|---|---|
| 利得稅 |
|
| 薪俸稅 |
|
| 個人入息課稅 |
|
不過，要注意有關稅務寬減只適用於2025/26課稅年度最後評稅，並不適用於暫繳稅，所以若納稅人需要繳付暫繳稅的話，仍須依時繳付，用作支付2025/26課稅年度最後評稅的應繳稅款及2026/27課稅年度的暫繳稅稅款，若納稅人符合退稅條件，而所退稅款及已繳暫繳稅經過計算後又多於應繳稅項，所繳交的暫繳稅便能獲得退還。
7大易漏減稅項目
除了近年政府的稅務減免措施之外，其實還有不少扣稅項目可以幫助大家提高免稅額以減少應繳稅款，以下為大家整理其中7樣大家在填寫報稅表時有機會漏報的減稅方法。
扣稅項目 | 最高稅務扣除額 |
|---|---|
| 強積金3 | 18,000港元 |
| 合資格延期年金保單及強積金自願性供款4 | 兩者合共60,000港元 （必須購買符合稅務減免資格的延期年金保單產品，若擁有多過一份年金保單，或為配偶繳付的年金保費均可用於稅務減免，但不論多少保單，上限均為60,000港元） |
| 自願醫保計劃5 | 每名受保人最高保費扣除額為8,000港元，包括納稅人配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。 （必須購買合資格的自願醫保計劃保單） |
| 個人進修開支6 | 100,000港元 |
| 住宅租金扣除7 | 基本：100,000港元 額外：20,000港元（須與新生子女同住） |
| 認可慈善捐款8 | 扣除額不得超過該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應稅評利潤的35% |
| 輔助生育服務開支扣除9 | 合資格輔助生育服務開支在每個課税年度的可扣除最高款額為100,000港元。 |
只要善用各種可以減稅的項目，再加上各樣免稅額，便能獲得最大程度的稅務寬減，做一個精明的納稅人！
幾時會收到退稅款項？
納稅人繳清稅款後，稅務局一般會於2至4個月內（即大概7月至9月期間）發出退稅支票10。税務局會以支票形式退還多繳之稅款，透過平郵寄往你提供的通訊地址。收到退款支票後，記得於支票發出日期的 6 個月內存入您的銀行戶口11。
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