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    扣稅攻略
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    2023財政預算案內有多項退稅及稅務寬減措施,下文為大家詳述退稅安排及上限,並列出6項評稅時可申請扣稅的必填項目,助大家努力減稅!

    2023退稅最新安排

    2023/24年度主要的稅務寬減措施包括把子女免稅額由12萬港元提高至13萬港元;及寬減2022/23課稅年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的稅款限額1,儘管稅務寬減比率為百分之百,但仍然設有上限,而且個人報稅與夫婦合併報稅的退稅上限亦不一樣。

    稅務寬減上限及詳情

    2022/23課税年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅均能獲得百分之百稅務寬減,但每宗個案的上限為6,000港元,每項報稅業務及個人評稅上限均是6,000港元。2023/24課稅年度每宗個案稅務寛減上限改為3,000港元,但要留意若夫婦二人合併評稅的話亦視為一宗個案,稅務寬減上限同樣為3,000港元,現把每宗個案定義整理為下表1

    每宗個案定義
    利得稅
    • 每個業務
    薪俸稅
    • 每個個人
    • 夫婦合併評稅
    個人入息課稅
    • 每個個人
    • 夫婦合併評稅

    不過,要注意有關稅務寬減只適用於2022/23課税年度最後評稅,並不適用於暫繳稅,所以若納稅人需要繳付暫繳稅的話,仍須依時繳付,用作支付2022/23課稅年度最後評稅的應繳稅款及2023/24課稅年度的暫繳稅稅款,若納稅人符合退稅條件,而所退稅款及已繳暫繳稅經過計算後又多於應繳稅項,所繳交的暫繳稅便能獲得退還。

    6大易漏減稅項目

    除了近年政府的稅務減免措施之外,其實還有不少扣稅項目可以幫助大家提高免稅額以減少應繳稅款,以下為大家整理其中6樣大家在填寫報稅表時有機會漏報的減稅方法。

    扣稅項目最高稅務扣除額

    強積金2

    18,000港元

    合資格延期年金保單及強積金自願性供款3

    兩者合共60,000港元

    (必須購買符合稅務減免資格的延期年金保單產品,若擁有多過一份年金保單,或為配偶繳付的年金保費均可用於稅務減免,但不論多少保單,上限均為60,000港元)

    自願醫保計劃4

    每名受保人最高保費扣除額為8,000港元,包括納稅人配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。

    (必須購買合資格的自願醫保計劃保單)

    個人進修開支5

    100,000港元

    住宅租金扣除6

    100,000港元

    認可慈善捐款7

    扣除額不得超過該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應稅評利潤的35%

    只要善用各種可以減稅的項目,再加上各樣免稅額,便能獲得最大程度的稅務寬減,做一個精明的納稅人!

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    常見問題

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