【延期年金比較】年金是什麼？最多可扣幾多稅？比較延期年金時有什麼要考慮？

政府近年積極推動年金計劃，更鼓勵香港僱員在退休後將強積金轉換為公共年金，以便退休後每月仍能換取穩定的收入，自製長糧。究竟年金是什麼？延期年金跟即期年金是有什麼分別？購買年金可扣稅嗎？本文將為您一一解答。

年金是什麼？

年金是一種專為退休而設的保險計劃，概念非常簡單，投保人只需選擇一次性或分期將資金投入年金計劃，在到達指定年齡後，便可按月或按季分期獲得年金款項，直至保單期滿。由於年金款項是保證定期派發給投保人，這相當於確保投保人於退休期間能有穩定收入，猶如「自製長糧」。

年金的種類及分別

市場上還有各種不同種類的年金產品，供已退休或即將退休人士選擇，一般可分為兩大類：

1. 即期年金

又稱「即享年金計劃」，此類計劃沒有累積期，投保人只需一次過繳付整筆保費，保單便即時生效，按保單條款最快可於下一個月即時領取年金款項。

2. 延期年金

投保人可提早在退休前預先投保，然後在退休後才領取年金款項。延期年金彈性較高，可選擇一筆過或分期繳交保費，合資格的延期年金更可申請扣稅優惠。

不同延期年金比較時要考慮的因素

1. 供款及入息年期

延期年金分為兩個階段，第一個階段為「供款期」，記得確保自己可於退休前能把年金保費全數供完；第二個階段則為收取年金款項的「入息期」，在比較不同延期年金計劃時，記得計算自己的預期壽命，若計劃的入息期太短，未必能對沖長壽所帶來的財務風險。

2. 了解個人需要

市面上有不同的延期年金計劃，有些提供終身保障，可發放年金款項至受保人百年歸老，甚至可將剩餘價值傳承給下一代；有些則設有入息期，年金發放至指定年期便結束，大家記得考慮清楚自己的實際需要才去投保。

3. 年金的回報

延期年金跟其他保險產品一樣，回報分為保證回報和非保證回報兩部份。非保證回報的金額有機會因不同原因而有所浮動，未必一定能實現。此外，比較不同延期年金計劃的回報時，也可將通漲及每年可申請扣稅額度納入購買延期年金的考慮因素之一，從而決定年金的回報率是否足以應付日後需要。

4. 退保價值

延期年金雖為長線的保險產品，但如受保人有實際需要，仍有權於保單有效及保證期內退保。退保價值一般會等於退保時保單內的保證現金價值，但由於現金價值不等同您的總供款額，倘若太早退保，保證現金價值有機會低過繳付保費，所以在比較延期年金計劃時，也可將全數取回已繳保費的保單年期列入考量之一。

購買延期年金的好處

年金最主要的作用，是用來保障長壽所帶來的財務風險。香港人壽命愈來愈長，「如何為退休累積足夠的儲蓄」相信是不少人正面對的問題，年金正正可被視為「自製長糧」，為退休生活提供穩定的收入。此外，透過合資格延期年金保單或可扣稅強積金自願性供款（下稱可扣稅自願性供款）作退休儲蓄可享稅務扣除，扣除額上限為每年60,000元，此上限為合資格延期年金保費和可扣稅自願性供款的合計金額^1、2，變相可將本來要繳付給政府的部分稅金轉換成年金供款，變成自己將來的退休金。

比較延期年金和儲蓄保的不同

對比起年金，儲蓄保險的靈活性相對較高。由於延期年金受法例規定，必須要供款最短5年，並在被保人50歲後，其中保證部分的內部回報率符合指定的最低要求，方能領取，而本金不可取回。儲蓄保險則不限提取年齡，投保人能按自己的實際需求，隨時提取保單內的現金價值（要留意保單價值很大機會低於已繳的總保費），提取時間及金額也可自己掌控。

另一個最大不同之處，就是合資格延期年金計劃可享扣稅優惠²，但市面上暫時未有儲蓄保可申請扣稅。